预付账款的核算内容是什么？

1. 预付账款的核算内容是什么？

预付账款的核算是指对企业按照购货公司规定预付给供应单位的贷款核算。

2. 预付账款核算

预付账款的核算是指对企业按照购货公司规定预付给供应单位的贷款核算。

3. 怎么做会计分录，预收预付款的核算

相关会计分录如下:
一、甲公司
1、8月1日，收到预收款项:
借:银行存款/现金  351000
   贷:预收账款351000
2、9月1日，发出商品，开具发票确认收入:
借:应收账款3159000
     预收账款  351000
  贷:主营业务收入3000000
     应交税费-应交增值税-销项税510000
3、9月10日，收回剩余欠款:
借:银行存款3159000
   贷:应收账款3159000

二、乙公司
1、8月1日，按合同预付原材料款:
借:预付账款351000
   贷:银行存款/现金351000
2、9月1日，收到原材料，发票入账:
借:原材料3000000
     应交税费-应交增值税-进项税510000
  贷:应付账款3159000
     预付账款351000
3、9月10日，支付剩余欠款:
借:应付账款3159000
   贷:银行存款3159000

4. 应收账款与预付账款的核算

　　一、应收账款及预付账款核算的基本账户* H! l! O. f' [$ F0 Y  C7 V" \
　　1、“应收账款”账户
　　该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。本账户结构为：
　　应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；
　　代垫的包装物、运杂费；/ Q; y  s, D* Q4 @! K: e0 H
　　已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；
　　已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；
　　预收工程价款的结算；
　　其他预收货款的结算。　收取购买商品、材料等账款；2 n" X( {8 W' i6 f
　　收回代垫的包装费、运杂费；
　　退回的预收账款；! T0 L. j  Q, }8 p
　　企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；
　　收到承兑的商业汇票；
　　已转销而又收回的坏账损失。7 Y* ~1 j4 F) v- s& l% K! Y
　　借方余额：尚未收回的账款　贷方余额：向有关单位预收款项/ b( {% G5 @! |3 q/ y
　　2、“坏账损失”账户; s2 \0 X5 Q7 v8 _7 H
　　该账户是“应收账款”账户的备抵账户，借方表示冲销的坏账准备的数额，贷方表示提取的坏账准备数，贷方余额反映已经提取尚未冲销的坏账准备。
　　3、“预付账款”账户, N, d2 {( o! a$ F( i* s
　　该账户核算企业按照购货合同规定预付给供货单位的货款，按供应单位设置明细账户。贷方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；期末贷方余额反映企业向供货单位实际发出的货物大于供货单位的预付货款的差额。
　　应收账款及预付账款的账务处理) W3 }" h& B; l) T* i
　　在商品、产品销售时，无折扣折让和有折扣折让情况下的应收账款账务处理有所不同。, L5 N7 F5 V5 P6 X
　　1、无折扣折让情况下的账务处理+ r- f5 |& N& \6 {
　　1）企业因商品、产品销售而发生应收账款时：
　　借：应收账款8 s3 i# _" Z- u7 _- ]
　　. ?$ y  r* E- I& l  I9 V: C+ h
　　贷：产品销售收入
　　* ^& x$ [" C9 @$ q) V
　　应交税费——应交增值税（销项税额）$ y. k; T) e1 a7 i9 V
　　2）收到应收账款时：3 R6 J3 U) u1 b9 {/ h
　　借：银行存款
　　贷：应收账款
　　2、有折扣折让情况下的账务处理! K+ ^( R( R/ ^+ \
　　有折扣折让情况下的账务处理方法有两种：总价法和净价法。在会计科目设置上，应设置“销售折扣与转让”账户。
　　1）总价法的账务处理：销售商品时，按售货总价入账，以后发生折扣与转让时，冲减产品销售收入，贷记“销售折扣与折让”。即：- c/ h/ E2 C* H1 G$ Q
　　将商品产品销出时：
　　借：应收账款　　　　　　　按货款及税款总价' _5 j9 r( Y1 k
　　. q: C% M# [" @  R; n
　　贷：产品（商品）销售收入　　　　按货款总价
　　# `5 y- t3 j, x& E( A! k' S
　　应交税费——应交增值税（销项税额）按税款总价
　　在折扣期限内，收到销货款项：5 J: Z* q, T6 i3 M/ E% |& {' Z
　　借：银行存款　　　　　　　按货款净价7 T0 |& _; j; g0 A* L
　　1 l+ L4 a0 l" G
　　销售折扣与折让　　　　按折扣折让额3 y: j  C7 Q: \# C8 U# Z% c: I9 ]
　　( X; Y& n# S# [9 e: u7 f  l% y: @
　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　按货款净价
　　在折扣期外收到销货款项：
　　借：银行存款) s) s! ?5 N. l2 Z

　　贷：应收账款
　　2）净价法的账务处理：销售商品时，按商品总价扣除全部折扣后的净价入账，购货方如延期付款时，则贷记已冲减的产品销售收入，借记“银行存款”帐户。+ E: k4 r8 E& z0 M
　　发生销货时，按全部折扣后的净价入账：+ s; H- a' T) }  t' [- K
　　借：应收账款: x7 k) B  r4 N1 X- |8 Z
　　' |3 l# q' Z3 T4 G! _
　　销售折扣与折让
　　贷：产品（商品）销售收入  s' X* Z( o2 y9 f( a1 o( Y) ]

　　应交税费——应交增值税（销项税额）1 U6 t# e4 t! \3 {4 v8 s- b
　　收到售价时，已超过最高折扣额期限的：
　　借：银行存款: e( h$ L) w; `) @: @& e  o: j
　　% w. i3 D: N5 {( S8 Z- j
　　贷：应收账款* b& J+ d4 {* q/ M+ f0 F
　　* A1 n6 ]5 w  q6 d, Y
　　销售折扣与折让
　　若按规定期限收到售货款时：' Y( w! x3 e  [$ b8 r% C
　　借：银行存款
　　& u2 ]: p- |8 @0 O9 s# D; x
　　贷：应收账款
　　3、预付账款的账务处理
　　向对方预付款项时：
　　借：预付账款——××公司
　　6 e3 b# E8 a+ z
　　贷：银行存款& |2 a! Q9 \3 \5 U
　　收到对方单位供货时：
　　借：材料采购等科目7 z. m/ B: E) A+ p* o8 p5 @3 ~! W
　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　|贷：预付账款——××公司% X6 Z2 F2 d/ j: ~9 @
　　补付余款时：8 j2 x" W7 t( Z# s) O
　　借：预付账款——××公司
　　/ l/ T$ Z1 i' [
　　贷：银行存款

5. 预付账款的会计科目

我认为你这么处理是不太正确的，因为你们是请人来做工程，然后给他们支付工程款的，然后现在人家开了发票，你们没有付完工程款，对吧？
对于应付账款和预付账款两个科目，经常容易混淆，会计处理过程中也可能会混淆，按规定，应付账款是收到货物或收到发票，但钱未付的情况下使用，而预付账款是先付钱，货物和发票后面才到的情况。
所以，现在人家开了发票，你就不能挂预付账款，必须挂应付账款。
收到发票的时候
借：开发成本—建安费
150万
贷：应付账款
20万
贷：预付账款130万
汇款的时候
借:预付账款
130万
贷：银行存款
130万
一般情况是先过了预付，但现在是对方先开了发票，而且现在也不知道对方付款多少，就先当前面付了130万，我们两个的分录都不够完整，所以我修改下，可能更加完整。
对于你少付的内容，按规定是要先挂在应付账款上的，等过了2年的清理挂账的时间，才转到营业外收入、资本公积等科目，不可以直接冲减项目成本的。要不和发票是对不上了。

6. 预付账款的会计核算如何处理

企业应按供应单位设置明细账户。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，
预付账款的主要账务处理
①企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
②收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。
③补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。
④涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;期末贷方余额反映企业尚未补付的反映企业尚未补付的款项。
[例]甲公司向乙公司采购材料5000吨，单价10元，所需支付的款项总额50000元。按照合同规定向乙公司预付货款的50%，验收货物后补付其余款项。甲公司应作如下会计处理：
(1)预付50%的货款时：
借：预付账款——乙公司25000
贷：银行存款25000
(2)收到乙公司发来的5000吨材料，验收无误，增值税专用发票记载的货款为50000元。增值税额为8500元。甲公司以银行存款补付所欠款项33500元。
借：原材料50000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
贷：预付账款——乙公司58500
借：预付账款——乙公司33500
贷：银行存款33500
一、企业债务包括哪些？
企业债务一般包括以下类型：
1、企业应付国家和地方的税费，此为应交税费；
2、企业向银行借款，包括短期借款或长期借款；
3、企业购买材料欠供货商的货款，此为应付账款；
4、企业应付职工工资等款项，此为应付职工薪酬；
5、企业欠个人的款项，此为其它应付款等。

7. 会计—预付帐款

1、
借：预付账款15000
贷：银行存款15000
填银行存款付款凭证
2、
借：原材料——甲材料51282
      
应交税费——应交增值税（进项税额）8718
贷：预付账款15000
填转账凭证
3、
借：预付账款45000
贷：银行存款45000
填银行存款付款凭证

8. 预付账款 会计分录

购入甲材料先预付供应商5000元定金，收到材料，价款合计共5500元，用银行存款补交500元。
会计分录：1、支付预付款时：借：应付账款 5000
贷：银行存款 5000
2、收到材料并补交货款时：
借：原材料 5500
贷：应付账款 5000
银行存款 500
这样的分录是对的。因为，预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项。而预付款项情况不多的企业，可以不设置预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目。

拓展资料预付款是买方在交易合同签订后即向卖方支付一定金额的预付款。此方式不利于买方，一般在交易货物供不应求时采用。买方要负担商业风险、积压资金，实际上是向卖方提供信贷; 而卖方在发货前就收到货款，有利于资金周转，也无商业风险。
预付款有两种情况： 一种是作为进口商执行合同的保证，通常称为定金，预付的期限短，占交易金额的比重不大; 另一种是进口商对出口商提供信贷，预付期限较长，金额较大。
参考资料：百度百科-预付款