应付账款，预收账款怎么核算

1. 应付账款，预收账款怎么核算

1．应付账款核算的内容  

    应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项，包括应付的货款和应付的增值税。应付账款的入账时间，应为所购买物资的所有权发生转移或接受劳务已发生的时间。  

    为了核算应付账款的形成及其偿还情况，应设置“应付账款”账户，贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等所形成的应付未付款项；借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或冲销无法支付的应付账款；期末余额一般在货方，表示尚未偿还的应付账款。企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等应在“其他应付账”账户核算，不在本账户核算。本账户应按供应单位设置明细账户。  

    应付账款的会计处理  

    企业发生应付账款时，借记有关账户，贷记“应付账款”账户；偿还应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款，或冲销无法支付的应付账款时，借记“应付账款”账户，贷记“银行存款”。“应付票据”、“资本公积”等账户。  

应付票据核算的内容  

    应付票据是指企业采用商业汇票结算方式购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票。  

    应付票据的核算主要包括签发或承兑商业汇票、计提票据利息、支付票款等内容。企业应设置“应付票据”账户，贷方登记开出并承兑汇票的面值及带息票据的预提利息，借方登记支付票据的款项，期末余额在贷方，表示尚未支付票据的面值和应计未付的利息。  

1．预收账款的内容  

    预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。这笔款项构成企业的一项负债，以后要用商品、劳务等偿付。  

    企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”账户核算；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”账户的贷方，不设“预收账款”账户。  

    2．预收账款的账务处理  

    单独设置“预收账款”账户的企业，向购货单位预收款项时，借记“银行存款”账户，贷记“预收账款”账户；销售实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额，借记“预收账款”账户，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”账户，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”等账户。购货单位补付的款项，借记“银行存款”账户，贷记“预收账款”账户；退回多付的款项，做相反的会计处理。

2. 应收账款与预付账款的核算

　　一、应收账款及预付账款核算的基本账户* H! l! O. f' [$ F0 Y  C7 V" \
　　1、“应收账款”账户
　　该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。本账户结构为：
　　应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；
　　代垫的包装物、运杂费；/ Q; y  s, D* Q4 @! K: e0 H
　　已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；
　　已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；
　　预收工程价款的结算；
　　其他预收货款的结算。　收取购买商品、材料等账款；2 n" X( {8 W' i6 f
　　收回代垫的包装费、运杂费；
　　退回的预收账款；! T0 L. j  Q, }8 p
　　企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；
　　收到承兑的商业汇票；
　　已转销而又收回的坏账损失。7 Y* ~1 j4 F) v- s& l% K! Y
　　借方余额：尚未收回的账款　贷方余额：向有关单位预收款项/ b( {% G5 @! |3 q/ y
　　2、“坏账损失”账户; s2 \0 X5 Q7 v8 _7 H
　　该账户是“应收账款”账户的备抵账户，借方表示冲销的坏账准备的数额，贷方表示提取的坏账准备数，贷方余额反映已经提取尚未冲销的坏账准备。
　　3、“预付账款”账户, N, d2 {( o! a$ F( i* s
　　该账户核算企业按照购货合同规定预付给供货单位的货款，按供应单位设置明细账户。贷方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；期末贷方余额反映企业向供货单位实际发出的货物大于供货单位的预付货款的差额。
　　应收账款及预付账款的账务处理) W3 }" h& B; l) T* i
　　在商品、产品销售时，无折扣折让和有折扣折让情况下的应收账款账务处理有所不同。, L5 N7 F5 V5 P6 X
　　1、无折扣折让情况下的账务处理+ r- f5 |& N& \6 {
　　1）企业因商品、产品销售而发生应收账款时：
　　借：应收账款8 s3 i# _" Z- u7 _- ]
　　. ?$ y  r* E- I& l  I9 V: C+ h
　　贷：产品销售收入
　　* ^& x$ [" C9 @$ q) V
　　应交税费——应交增值税（销项税额）$ y. k; T) e1 a7 i9 V
　　2）收到应收账款时：3 R6 J3 U) u1 b9 {/ h
　　借：银行存款
　　贷：应收账款
　　2、有折扣折让情况下的账务处理! K+ ^( R( R/ ^+ \
　　有折扣折让情况下的账务处理方法有两种：总价法和净价法。在会计科目设置上，应设置“销售折扣与转让”账户。
　　1）总价法的账务处理：销售商品时，按售货总价入账，以后发生折扣与转让时，冲减产品销售收入，贷记“销售折扣与折让”。即：- c/ h/ E2 C* H1 G$ Q
　　将商品产品销出时：
　　借：应收账款　　　　　　　按货款及税款总价' _5 j9 r( Y1 k
　　. q: C% M# [" @  R; n
　　贷：产品（商品）销售收入　　　　按货款总价
　　# `5 y- t3 j, x& E( A! k' S
　　应交税费——应交增值税（销项税额）按税款总价
　　在折扣期限内，收到销货款项：5 J: Z* q, T6 i3 M/ E% |& {' Z
　　借：银行存款　　　　　　　按货款净价7 T0 |& _; j; g0 A* L
　　1 l+ L4 a0 l" G
　　销售折扣与折让　　　　按折扣折让额3 y: j  C7 Q: \# C8 U# Z% c: I9 ]
　　( X; Y& n# S# [9 e: u7 f  l% y: @
　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　按货款净价
　　在折扣期外收到销货款项：
　　借：银行存款) s) s! ?5 N. l2 Z

　　贷：应收账款
　　2）净价法的账务处理：销售商品时，按商品总价扣除全部折扣后的净价入账，购货方如延期付款时，则贷记已冲减的产品销售收入，借记“银行存款”帐户。+ E: k4 r8 E& z0 M
　　发生销货时，按全部折扣后的净价入账：+ s; H- a' T) }  t' [- K
　　借：应收账款: x7 k) B  r4 N1 X- |8 Z
　　' |3 l# q' Z3 T4 G! _
　　销售折扣与折让
　　贷：产品（商品）销售收入  s' X* Z( o2 y9 f( a1 o( Y) ]

　　应交税费——应交增值税（销项税额）1 U6 t# e4 t! \3 {4 v8 s- b
　　收到售价时，已超过最高折扣额期限的：
　　借：银行存款: e( h$ L) w; `) @: @& e  o: j
　　% w. i3 D: N5 {( S8 Z- j
　　贷：应收账款* b& J+ d4 {* q/ M+ f0 F
　　* A1 n6 ]5 w  q6 d, Y
　　销售折扣与折让
　　若按规定期限收到售货款时：' Y( w! x3 e  [$ b8 r% C
　　借：银行存款
　　& u2 ]: p- |8 @0 O9 s# D; x
　　贷：应收账款
　　3、预付账款的账务处理
　　向对方预付款项时：
　　借：预付账款——××公司
　　6 e3 b# E8 a+ z
　　贷：银行存款& |2 a! Q9 \3 \5 U
　　收到对方单位供货时：
　　借：材料采购等科目7 z. m/ B: E) A+ p* o8 p5 @3 ~! W
　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　|贷：预付账款——××公司% X6 Z2 F2 d/ j: ~9 @
　　补付余款时：8 j2 x" W7 t( Z# s) O
　　借：预付账款——××公司
　　/ l/ T$ Z1 i' [
　　贷：银行存款

3. 应付账款，预收账款怎么核算

1．应付账款核算的内容
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项，包括应付的货款和应付的增值税。应付账款的入账时间，应为所购买物资的所有权发生转移或接受劳务已发生的时间。
为了核算应付账款的形成及其偿还情况，应设置“应付账款”账户，贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等所形成的应付未付款项；借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或冲销无法支付的应付账款；期末余额一般在货方，表示尚未偿还的应付账款。企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等应在“其他应付账”账户核算，不在本账户核算。本账户应按供应单位设置明细账户。
应付账款的会计处理
企业发生应付账款时，借记有关账户，贷记“应付账款”账户；偿还应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款，或冲销无法支付的应付账款时，借记“应付账款”账户，贷记“银行存款”。“应付票据”、“资本公积”等账户。
应付票据核算的内容
应付票据是指企业采用商业汇票结算方式购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票。
应付票据的核算主要包括签发或承兑商业汇票、计提票据利息、支付票款等内容。企业应设置“应付票据”账户，贷方登记开出并承兑汇票的面值及带息票据的预提利息，借方登记支付票据的款项，期末余额在贷方，表示尚未支付票据的面值和应计未付的利息。
1．预收账款的内容
预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。这笔款项构成企业的一项负债，以后要用商品、劳务等偿付。
企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”账户核算；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”账户的贷方，不设“预收账款”账户。
2．预收账款的账务处理
单独设置“预收账款”账户的企业，向购货单位预收款项时，借记“银行存款”账户，贷记“预收账款”账户；销售实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额，借记“预收账款”账户，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”账户，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”等账户。购货单位补付的款项，借记“银行存款”账户，贷记“预收账款”账户；退回多付的款项，做相反的会计处理。

4. 怎样理解应付账款和预收账款？

应付账款：是指企业因购买原材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。
"应付账款"属于负债类账户，该账户的贷方反映应付账款的实际发生数，借方反映应付账款的实际偿还数，期末余额在贷方，表示尚未还清的款项。
预收账款核算的基本账户是："预收账款"。预收账款按预收账款的单位和个人设置明细账，进行明细核算。预收账款情况不多的企业，可不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。
相关分录：
1、当企业取得预收账款时：
借：银行存款
贷：预收账款
2、当企业发出商品时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.、当企业收到补付货款时：
借：银行存款
贷：预收账款

扩展资料
预收账款、预付账款、应收账款、应付账款之间的关系：
在填制资产负债表的时候：
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
参考资料来源：百度百科-预收账款
参考资料来源：百度百科-应付账款

5. 应付账款和预付账款

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。通俗说来就是我方先给对方付款。这说明对方有一定的商业信用，只有先付款的前提下，才能得到想购买的货物。
应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金，也就是商业信用。一般情况下是对方先发货，或付部分款项就可以得要需要的的货物。
预付账款是属于资产类的科目。简单来说，就是暂时存在别处的款项，在没有发生交易之前，钱的所属权还是你，所以属于资产。

一般情况下，期末余额会在借方。如果其期末余额在贷方的话，说明是该公司有应该支付，而实际上未付的款项，需要在资产负债表中的应付款项科目中有所反应。
应付账款是属于负债类的科目，这是买卖双方在购销活动中，取得货物与支付款项在时间上不统一，有延迟而产生的负债。
一般情况下，期末余额会在贷方。如果其期末余额在借方，说明公司多付了购买货物款项，需要在资产负债表中的预付款项科目中有所反应。

6. 预付账款，为什么属于企业的应收款项？

预付账款属于企业的应收款项是因为预付属于企业的资产，因为购买商品或服务提前支付的款项。

温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-08-05，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 
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7. 如何区分应收账款应付账款预收账款预付账款?

一、应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
二、应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。
三、预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
四、预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
五、预付账款和应收账款是企业的资产。预收账款和应付账款是企业的负债。
在填制资产负债表的时候：
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款
　　贷：银行存款
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：
借：银行存款
　　贷：预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款，应收账款是指销售货物，应收取的价款。

8. 预付账款和应付账款

我的天啊，楼上居然说应付账款和预付账款是一回事。。。资产类科目和负债类科目能是一回事吗？之所以有预付和应付只分，是因为在预付款项时，企业并没有收到发票，这时候成本就无法确认，所以用预付账款记账表明企业拥有这项资产-即付给别人但是却没有收到货物。而应付账款产生企业一般已经收到发票确认成本，这时候尚未支付的部分款项就以应付账款的形式确认负债。所以在预付50000元，借：预付账款 50000 贷：银行存款 50000，收到发票确认成本时：借：生产成本 60000 贷 应付账款60000，这时候会发现预付账款和应付账款都有金额，所以做并帐处理 借：应付账款 60000，贷：预付账
款 50000 贷 银行存款 10000.因为会计要按照原始凭证来记账，如果按照LZ那样记得话无法反映经济实质情况。