长期借款的资本成本计算为什么要有所得税税率

1. 长期借款的资本成本计算为什么要有所得税税率

因为长期借款的利息费用可以在交企业所得税时税前扣除，可以抵税25%，如，长期借款利息100万元，企业利润200万元，则企业所得税为（200-100）*25%=25万元。也就是说，100万元的利息成本，实际上真正企业负担的只有75万元，有25万元是抵了税的。所以利息费用要打个7.5折，即乘以（1-25%）部分才是企业真正的成本。所以，当企业计算资金成本时一般会告诉你企业所得税税率，目的就是暗示着计算企业资金成本时要乘以（1-25%）。

2. 长期借款支付的利息能在所得税扣除吗

我来回答：长期借款是指偿还期限在一年以上（不含一年）的借款。如果是向金融机构（经央行批准的）发生的利息可以扣除，如果是向非金融机构借入的，不高于同期银行贷款利息部分可以在所得税前列支，超过部分不可以扣除，在所得税汇缴清算时要调增应纳税所得额的。如你向非金融机构记入长期借款100万，银行同期贷款利率为8%，你实际的利率为10%，税前年利息额只能扣除8万元。特此回答！

3. 长期借款的资本成本计算为什么要有所得税税率

因为长期借款产生的利息费用可以抵税，所以算长期借款的资本成本时要算税后的资本成本。如果企业亏损，利息费用短期是不会产生抵税作用的，但以后企业盈利，是可以弥补以前年度亏损的，这样利息费用又起到了抵税作用。而且，一般企业亏损是暂时的，预测未来都是盈利的。如果预测企业会一直亏损，那么还不如趁早清算，算长期借款的资本成本也就没意义了。所以，一般来说，即使企业亏损，这一公式还是有意义的。长期借款的利息费用可以在交企业所得税时税前扣除，可以抵税25%。如，长期借款利息100万元，企业利润200万元，则企业所得税为（200-100）*25%=25万元。也就是说，100万元的利息成本，实际上真正企业负担的只有75万元，有25万元是抵了税的。所以利息费用要打个7.5折，即乘以（1-25%）部分才是企业真正的成本。所以，当企业计算资金成本时一般会告诉你企业所得税税率，目的就是暗示着计算企业资金成本时要乘以（1-25%）。【拓展资料】个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。在中国，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，基本减除费用标准调至每月5000元。2020年4月1日，国家税务总局发布2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引。

4. 长期借款长期不还的话要交个人所得税吗

关于个人借款的涉税处理问题，目前主要有以下四个税收政策作出了特别规定：

1、《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）文关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

2、《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕120号）文关于强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以及独立从事劳务活动的个人的个人所得税征管规定：加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

3、《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）批复江苏省地税局《关于以企业资金为个人购房是否征收个人所得税问题的请示》中明确规定：企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的应依法征税。同时规定，对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照"个体工商户的生产、经营所得"项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

4、《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发〔2011〕50号）文重申了对投资者本人及其家庭成员从法人企业列支消费支出和借款的，应认真开展日常税源管理和检查，对其相关所得依法征税。

5. 长期借款计提的财务费用交企业所得税吗

　　长期借款，是指企业从银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。　　一、企业借入长期借款时的会计分录借：银行存款长期借款——利息调整贷：长期借款——本金。 
二、资产负债表日计提利息时的会计分录借：在建工程、制造费用、财务费用、研发支出等贷：应付利息长期借款——利息调整 
三、归还长期借款本金时的会计分录借：长期借款——本金贷：银行存款

6. 5年期长期借款200万元，年利率10%，每年付息一次，到期一次还率，借款费用率0.2%，企业所得税税率20%？

A 
0.07539999999999999
长期借款的资本成本=年借款利息*（1-所得税率）/（借款金额-借款费用）
=[200*10%*(1-25%)]/2000*(1-0.5%)
=15/1990
=0.754%

7. 长期借款的资本成本计算为什么要有所得税税率? 如果企业亏损，这一公式还有意义吗？

1、因为长期借款产生的利息费用可以抵税，所以算长期借款的资本成本时要算税后的资本成本。
2、如果企业亏损，利息费用短期是不会产生抵税作用的，但以后企业盈利，是可以弥补以前年度亏损的，这样利息费用又起到了抵税作用。而且，一般企业亏损是暂时的，预测未来都是盈利的。如果预测企业会一直亏损，那么还不如趁早清算，算长期借款的资本成本也就没意义了。所以，一般来说，即使企业亏损，这一公式还是有意义的。

8. 为什么长期借款的利息允许从税前抵扣，具有抵减企业所得税的作用？

这个很简单，因为长期借款的利息 一般作为财务费用或者是作为在建工程等核算的。
所得税大体上就是根据会计准则计算的利润加上或者减去一部分法律规定的应该在税前扣除或者加倍抵扣的项目，然后再乘以税率。而财务费用这一项，根据会计准则，在计算本年利润的时候就已经扣除了。